Вопрос налогообложения выигрышей в казино Германии регулируется налоговым кодексом (Einkommensteuergesetz) и положениями о государственном лицензировании азартных игр. Главный принцип: частные выигрыши игроков в лицензированных казино не подлежат налогообложению. Это означает, что если вы выиграли деньги в официальном немецком казино, вам не нужно указывать этот доход в налоговой декларации или платить налог с выигрыша.
Исключение составляют случаи, когда выигрыши получены в результате профессиональной игровой деятельности или при отсутствии лицензии у оператора. В таких ситуациях налоговые органы могут квалифицировать доход как коммерческий и потребовать уплату налога. Однако для большинства частных игроков участие в лицензированных играх — полностью освобождено от налогообложения.
Наземные казино: налог платит оператор
В наземных казино Германии, таких как Spielbank Berlin, Casino Wiesbaden, Casino Baden-Baden и другие, налоговую нагрузку несёт не игрок, а оператор. Казино обязано выплачивать игровой налог (Spielbankabgabe) — процент от валовой выручки, размер которого регулируется на уровне федеральных земель.
Примеры ставок налога для операторов:
- Бавария — до 80% с валового дохода от игр
- Баден-Вюртемберг — около 50%
- Гессен — в пределах 60–70%
Эти налоги уже включены в бизнес-модель заведения, поэтому выигрыши клиентов считаются чистыми — они не подлежат повторному налогообложению. Получив выигрыш в кассе казино, игрок получает полную сумму, без удержаний.
Онлайн-казино: налоговые правила и исключения
С введением GlüStV 2021 и началом работы регулятора GGL, онлайн-казино в Германии также получили чёткую налоговую структуру. Все лицензированные операторы обязаны уплачивать:
- 5,3% от оборота на слоты
- 5,3% от оборота на онлайн-покер
- налог на спортивные ставки — 5% от объёма ставок
При этом для обычных игроков, использующих лицензированные онлайн-казино (например, Tipico, bet-at-home, или официальные платформы наземных казино), выигрыш не считается налогооблагаемым доходом.
Однако важно помнить:
- Если игрок использует иностранное нелицензированное казино, выигрыши могут считаться доходом, особенно если вывод осуществляется на немецкий банковский счёт.
- При регулярной игре и больших суммах может возникнуть подозрение в профессиональной деятельности, что влечёт налогообложение как предпринимателя.
- В случае выигрыша за границей действуют налоговые соглашения между странами, и лучше проконсультироваться с налоговым консультантом.
Профессиональные игроки и налогообложение
Игрок, который зарабатывает азартными играми на постоянной основе — участвует в турнирах, использует стратегические подходы, имеет статистику выигрышей — может быть признан профессиональным игроком (Berufsspieler). В этом случае его деятельность считается предпринимательской, и выигрыши подлежат налогообложению.
Признаки профессиональной деятельности:
- Регулярные доходы от игры
- Использование систем и расчётов
- Участие в международных покерных турах или живых событиях
- Отсутствие другого стабильного источника дохода
Если налоговая квалифицирует игрока как профессионала, придётся:
- Вести бухгалтерский учёт
- Платить налог на прибыль
- Подавать декларации с указанием всех доходов
Важно: статуса профессионального игрока не присваивают автоматически — решение принимается индивидуально после анализа доходов и образа жизни.
Заключение: налоги зависят от статуса игрока и источника выигрыша
Для большинства игроков ответ прост: нет, вы не платите налог на выигрыш в немецком казино, если играете как частное лицо в лицензированном заведении или официальной онлайн-платформе. Все обязательства по уплате налогов берёт на себя оператор.
Однако при профессиональной игре, частом участии в международных турнирах или использовании нелицензированных сайтов — налоговые последствия становятся реальными. В таких случаях рекомендуется проконсультироваться с юристом или Steuerberater, чтобы избежать проблем с законом.